Корпоративный подоходный налог
| 1 |
КПН, не облагаемый у источника выплаты
Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса |
20% |
Согласно статье 4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» от 10 декабря 2008 года № 100-IV действуют следующие размеры ставки корпоративного подоходного налога:
1) с 1 января 2009 года до 1 января 2013 года в размере 20 %;
2) с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 %. |
| 2 |
КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов
Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса |
15% |
Действие пункта 3 статьи 147 приостановлено до 1 января 2014 года в соответствии со статьей 5 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV.
Согласно статье 5 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» от 10 декабря 2008 года № 100-IV, с учетом изменений и дополнений в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV, до 1 января 2014 года действует ставка КПН, удерживаемого у источника выплаты, в размере 15 процентов. |
| 3 |
В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение |
15% |
Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса |
| 4 |
КПН для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции
если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства.
|
10% |
С учетом новой редакции Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV, вводится в действие с 1 января 2010 года
Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса |
| 5 |
КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов |
От 5 % до 20 % |
1) доходы, определенные статьей 192 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере - 20 процентов (до 1 января 2013 года в соответствии со статьей 6 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV);
2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением - 20 процентов;
3) страховые премии по договорам страхования рисков - 10 процентов (в соответствии со статьей 17 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV с учетом);
4) страховые премии по договорам перестрахования рисков - 5 процентов;
5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5 процентов;
6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов. |
▲ Скрыть
|
Индивидуальный подоходный налог
| 6 |
Индивидуальный подоходный налог |
10% |
Статья 158 Налогового кодекса |
| 7 |
Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами |
5% |
Статья 158 Налогового кодекса
|
▲ Скрыть
|
Налог на добавленную стоимость
| 8 |
Налог на добавленную стоимость |
12% |
Статья 268 Налогового кодекса |
▲ Скрыть
|
Социальный налог
| 9 |
Социальный налог для юридических лиц – резидентов, для юридических лиц – нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение
Статья 358 Налогового кодекса |
11% |
Фиксированная ставка |
| 10 |
Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке, частные нотариусы, адвокаты |
2 МРП за себя, 1 МРП за каждого работника |
|
| 11 |
Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения |
4,5% |
В случае соответствия условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса |
| 12 |
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств |
20 % от 1 МРП |
Социальный налог ежемесячно исчисляется за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства.
Обязательства за совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства по исчислению и уплате социального налога возникают с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия. |
▲ Скрыть
|
Социальные отчисления
| 13 |
Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю. |
5% |
В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» |
▲ Скрыть
|
Специальный налоговый режим
| 14 |
Для субъектов малого бизнеса на основе Патента |
2% |
|
| 15 |
Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации |
3% |
1) индивидуальный подоходный налог - в размере 1/2 части стоимости патента;
2) социальный налог - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». |
▲ Скрыть
|
In English
